설명: Joe Biden의 급진적인 세금 제안

재닛 옐런 미 재무장관은 G20 국가들에 글로벌 최소 법인세 도입을 촉구했다. 이것이 인도, 다른 경제, 낮은 세금 제도의 혜택을 받는 기업에 의미하는 바는 무엇입니까?

조 바이든 미국 대통령 (AP 사진/파일)

재닛 옐런 미국 재무장관은 전 세계의 저세율 관할 지역에 대한 선전포고에서 세계 20개 선진국에 최소 글로벌 법인세 도입 방향으로 나아갈 것을 촉구했다. 그녀는 이번 조치가 다국적 기업을 유치하기 위해 법인세 인하에 의존해 온 30년 간의 바닥 경쟁을 뒤집기 위한 것이라고 말했다.

경쟁은 미국에 본사를 둔 회사가 글로벌 인수합병 입찰에서 다른 회사와 어떻게 경쟁하는지 그 이상에 관한 것입니다. 옐런은 가상 연설에서 정부가 필수 공공재에 투자하기에 충분한 수익을 올릴 수 있는 안정적인 세금 시스템을 갖추도록 하는 것이라고 말했습니다. 시카고 국제 문제 위원회. 옐런 국장은 조세 경쟁과 법인세 기반 침식의 압력을 종식시키기 위해 다른 국가들과 협력하는 것이 중요하며 이를 달성하기 위해 미국이 G20의 다른 선진국들과 협력할 것이라고 말했습니다.

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계획과 그 이유

미국 제안은 다국적 사업과 이익의 해외 이전을 억제하기 위해 최소 세금을 입법화하지 않는 국가의 소득에 대한 면제 취소와 함께 21%의 최소 법인 세율을 예상합니다. 미국이 이를 추진하는 이유 중 하나는 순전히 국내적이다. 바이든 행정부가 제안한 미국 법인세율 인상으로 인해 발생할 수 있는 불이익을 어느 정도 상쇄하는 것을 목표로 합니다. 제안된 인상률을 21%에서 28%로 올리면 2017년 세법을 통해 이전 트럼프 행정부의 기업에 대한 세율 인하를 35%에서 21%로 부분적으로 뒤집을 것입니다. 더 중요한 것은 미국의 제안에는 트럼프 행정부의 세법에 포함된 최소세를 10.5%에서 21%로 인상하는 내용이 포함되어 있다는 것입니다. 이는 옐런이 다른 G20 국가에 대해 제안한 벤치마크 최소 법인세율입니다.

이러한 증가는 팬데믹으로 인해 전 세계 정부가 비용을 지출하고 있으며 미국이 2조 3000억 달러 인프라 업그레이드 제안을 추진하고 있는 시기이기도 합니다. 해외 법인 소득에 대한 최저 세금을 고정하려는 계획은 잠재적으로 기업이 수입을 해외로 이전하는 것을 어렵게 만들려고 합니다. Yellen이 발표한 이 문제에 대한 글로벌 협약은 현재 미국 정부에 적합합니다. 네덜란드, 아일랜드, 룩셈부르크와 같은 일부 저세율 유럽 관할 지역과 카리브해 지역의 일부 국가가 다국적 기업을 유치하기 위해 세율 차익 거래에 크게 의존하고 있음에도 불구하고 서유럽의 다른 대부분의 국가에서도 마찬가지입니다.

법인세 남용이 국가에 미치는 영향

즉각적인 대응

옐런의 연설은 세계은행과 국제통화기금(IMF)의 춘계 회의가 가상 형식으로 시작되면서 이 문제에 대한 광범위한 토론의 장을 효과적으로 마련한 직후 나왔다. 하루 후 유럽연합 집행위원회는 이러한 요청을 지지했지만 세계 최저금리는 37개 선진국으로 구성된 경제협력개발기구(OECD)에서 논의한 후 결정해야 한다고 말했습니다. 댄 페리(Dan Ferrie) 유럽연합 집행위원회 대변인은 화요일 뉴스 브리핑에서 옐런의 제안에 대해 질문을 받았을 때 디지털 기업을 포함한 모든 기업이 정당한 기한이 있는 곳에서 공정한 세금을 납부할 수 있도록 최선을 다하고 있다고 말했습니다. 독일과 프랑스를 포함한 유럽 국가들로부터 일주일 동안 지지 성명이 나왔다.

이 제안은 IMF의 지원도 어느 정도 받고 있습니다. 중국이 미국의 요청에 대해 심각한 반대를 할 것 같지는 않지만 중국이 우려하는 부분은 이러한 조세 규정이 세계에서 7번째로 크고 아시아에서 가장 큰 조세 피난처인 홍콩에 미치는 영향일 것입니다. 올해 초 조세정의네트워크(Tax Justice Network)에서 발표한 연구에 따르면 게다가, 미국과 중국의 흐트러진 관계는 글로벌 조세 협정 협상에 걸림돌이 될 수 있습니다.

대상

낮은 세금 관할 구역 외에도 최소 법인세에 대한 제안은 Apple, Alphabet 및 Facebook과 같은 디지털 거물과 주요 기업을 포함한 세계 최대 기업의 낮은 유효 세율을 해결하기 위해 조정되었습니다. 나이키, 스타벅스 같은 이 회사들은 일반적으로 아일랜드와 같은 저세율 국가나 영국령 버진 아일랜드나 바하마와 같은 카리브해 국가 또는 파나마와 같은 중미 국가로 이익을 창출하기 위해 복잡한 자회사 웹에 의존합니다.

조세정의네트워크(Tax Justice Network) 보고서에 따르면 미국 재무부는 사기꾼 세금으로 연간 거의 500억 달러를 잃으며 독일과 프랑스도 가장 큰 손실을 입는다. 보고서에 따르면 법인세 남용으로 인한 인도의 연간 세금 손실은 100억 달러 이상으로 추산됩니다.

문제

모든 주요 국가를 한 페이지에 모으는 문제 외에도 특히 국가의 조세 정책을 결정할 수 있는 주권자의 권리에 영향을 미치기 때문에 이 제안에는 다른 함정이 있습니다. 글로벌 최저 요율은 기본적으로 국가가 자신에게 적합한 정책을 추진하는 데 사용하는 도구를 제거합니다. 예를 들어, 팬데믹을 배경으로 IMF와 세계 은행 데이터는 메가 경기 부양 패키지를 제공할 능력이 부족한 개발도상국이 선진국보다 더 긴 경제적 숙취를 경험할 수 있음을 시사합니다. 낮은 세율은 대안으로 경제 활동을 추진하는 데 사용할 수 있는 도구입니다. 또한 글로벌 최저 세율은 탈세 문제를 해결하는 데 거의 도움이 되지 않습니다.

인도가 서있는 곳

투자 활동을 되살리기 위해 Nirmala Sitharaman 재무장관은 2019년 9월 21일 국내 기업에 대한 법인세를 22%로, 신규 국내 제조 기업에 대한 법인세를 15%로 대폭 인하한다고 발표했습니다. 2019년 조세법(개정)법은 1961년 소득세법에 섹션(115BAA)을 삽입하여 기존 국내 기업에 대해 지정된 인센티브 또는 공제를 이용할 수 있습니다. 또한, 양허세 제도를 선택하는 기존 국내 기업은 최소 대체 세금을 납부하지 않아도 됩니다.

이것은 다른 조치와 함께 연간 145만 루피의 재무 비용이 드는 것으로 추산되었습니다. 이러한 인하로 인해 인도의 주요 법인세율은 아시아 국가의 평균 23%와 거의 동일하게 되었습니다. 중국과 한국의 세율은 각각 25%, 말레이시아 24%, 베트남 20%, 태국 20%, 싱가포르 17%입니다. 부가세와 세금을 포함한 인도 국내 기업의 실효 세율은 약 25.17%입니다.

조세는 궁극적으로 주권적인 기능이며 국가의 필요와 상황에 따라 다르지만 정부는 법인세 구조와 관련하여 전 세계적으로 떠오르는 논의에 참여하고 참여할 수 있습니다. 정부 고위 관계자는 '경제과에서 새 방안이 나오는 대로 찬반 양론을 검토한 뒤 정부에서 검토하겠다'고 말했다. 평균 법인세율은 이익 또는 다른 이익을 주장하는 기존 회사의 약 29%입니다.

또 다른 관리는 뉴델리가 이중과세 방지 협정, 조세 정보 교환 협정 및 다자간 협약에 따른 정보 교환을 촉진하고 강화하여 허점을 메꾸기 위해 외국 정부와 적극적으로 협력하고 있다고 말했습니다. 또한, 해외 자산 사건에 대한 신속한 조사, 수색, 조회, 세금 부과, 과태료 등을 포함한 효과적인 집행 조치가 시작되었으며 해당되는 경우 기소가 제기되었습니다.

디지털 수단을 통해 사업을 수행하고 국가에서 원격으로 활동을 수행하는 기업이 제기하는 문제를 해결하기 위해 정부는 디지털 과세를 심의하기 위해 구성된 패널의 권고에 따라 2016년에 도입된 '평등세'를 시행하고 있습니다. 경제. 또한 인도에 비거주자인 경우 비즈니스 연결을 구축하기 위해 상당한 경제적 존재의 개념을 도입하도록 IT법이 개정되었습니다.

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